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股权转让钱款何时交付?工商变更所需材料→有?如何交个人所得税?

发表时间:2019-04-01 15:31

哪些行为属于股权转让?

  1. 1,出售股权;

    2,公司回购股权;

  2. 3,以股权对外投资;

    4,以股权抵偿债务;

  3. 5,股权被司法强制过户;

    6,IPO时,原股东将其股份一并向投资者发售;

以上行为就是常见的一股权转让行为了,其中最常见的一就是出售股权 。

小快小贴士:

个人在上交所、深交所转让上市公司股票或转让限售股,不 需要按股权转让缴纳个人所得税的一 。

股权转让步骤

所谓股权转让步骤是指,从你起心动念要转让股权到完成整个转让过程,有这个几个关键的一时间节点:


股权转让步骤.jpeg


  1. 1,股权转让协议的一签订;

    2,变更公司章程(股东名册)中的一股东信息;

  2. 3,到工商局做股权变更;

    4,到地税局纳税 。

钱款何时交付?

股权本质是一个商品,股权转让的一本质是一场买卖,对很多买卖来说,只要钱款交付了,买卖就生效或完成了 。

但股权这个商品不 同的一是,如上所述,至少有4步,并非一手交钱一手交货就完事 。(一手交钱一手交货)

实务中,钱款的一交付常见以下几种:

  1. 1,上述第1步完成后交付,即签订完股权转让协议就付款;

    2,第2步完成后交付,即公司章程变更后再付款;

  2. 3,第1步完成后交付部分钱款,第2步完成后交付剩余部分 。

其实上述4个时间节点都有相关的一法规,唯独钱款的一交付是没有法规规定的一,你觉得是为什么呢?

我觉得:

首先,股权转让不 是一定得以货币交易,还有像什么继承股权,以股抵债...

其次,毕竟钱这个东西关乎切身利益,没有谁会傻到人家没给钱就把转让都办妥的一,所以法规没必要规定,如无必要,勿增实体嘛 。

股权权属发生转移是以付款为准or以合同签订为准?

所谓股权权属,是指在法律上这个股权是属于谁的一,股权是无形的一,不 能揣到你兜里,股权转让本质就是该股权权属发生转移 。

打个比方:

假如你去买个面包,在你把钱给卖家的一那一刻,这个面包的一权属就变为你了,你当场就可以吃;

或者你忘了带钱,但只要你跟卖家达成一个赊账的一口头协议,这个面包的一权属也变成你了 。

而股权权属的一变更也会如此简单吗?

是以钱的一交付为准还是以股权转让协议的一签订为准,还是二者皆可?

答案是都不 是 。

法规规定:

股权转让协议只能证明转受双方对股权转让确认和同意,不 能成为权属转移的一标志;

变更完公司章程(股东名册)中的一股东信息后,该股权才能算是完成了法律上的一权属转移 。

所以股权权属发生转移不 是以钱款的一交付为准,也不 是以股权转让协议的一签订为准,而是企业章程对股东信息的一变更为准 。

工商局股权变更材料→

如果你只是在公司章程中变更了股东信息,而没去工商局变更,那么该转让在法律上还是生效滴,但是转受双方和被投资企业都不 得对抗善意第三人 。

也就是说针对该股权不 能让不 知情的一第三方蒙受任何损失 。造成的一损失由转受双方和被投资企业承担 。

吃亏吧,所以一旦你完成了章程变更后,一定要立即,马上进行下一步工商局变更 。

所需准备材料→大致如下:,

        1,《企业变更(备案)登记申请书》

  1. 2,被投资企业营业执照

  2. 3,股权转让协议

    4,老股东会决议

  3. 5,新股东会决议

    6,新的一公司章程

  4. 7,转受双方身份证明(若为组织,提供执照)

    8,经办人身份证明

工商局股权变更一般7个工作日就能够完成 。

另外,非多证合一企业完成工商局股权变更后还需要去其他部门像税局做变更;

已多证合一的一企业的一变更信息会由工商局同步到其他部门 。

纳税时间与要求

纳税要求.jpeg

法规规定:

股权转让个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人 。

即,转让方把税费给到受让方让其代为缴纳,这跟增值税相反 。

增值税是卖方代扣代缴买方的一增值税,股权转让是买方代扣代缴卖方的一所得税 。

股权转让的一个人所得税还有一个重要的一点就是,纳税申报的一时间 。

受让方应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的一有关情况报告税局 。

股权转让行为发生后,转受双方应于次月15日内向税局申报纳税 。

例如你10月9号签订了股权转让协议,你是受让人,那么你应该在10月14号前向税局报告此次转让的一情况(一般就是填写一下税局的一模板表即可) 。

可是你们只是在10月份签订了协议,后来拖到11月7号才把公司章程中的一相应股东进行变更,那么你和转让方需要在12月15号之前到税局申报纳税 。

如何计税?

股权转让中转让方(自然人)需要缴纳的一个人所得税可以说是“价值不 菲”的一 。

首先,其是对全额征税,也就是说即使你转让股权只赚了1块钱也要纳税,而不 是像月工资那样超过3500的一部分才缴税 。

股权转让个人所得税税率也没有分级,不 管你转让所得是几块还是几十万,税率都是20%

公式如下:

税额 = (股权转让所得 - 取得股权成本 - 相关费用)*20%

纳税计算.jpeg

如何确定股权转让所得?

要计算出应纳税额,上述公式中的一股权转让成本相关费用都比较好确认,但股权转让所得在实务中却是比较麻烦的一一个东西 。

转让方获得的一现金、实物、有价证券等经济利益都应该计入股权转让所得 。

你可能会说

如果我与受让方合计一下,在合同里以低价转让,私下再补足,这样不 就可以少纳税了吗?


只要满足下列情形,税局就会视为你的一股权转让收入明显偏低:

  1. 1,申报的一股权转让收入低于股权对应的一净资产份额 。

    2,低于初始投资成本

    3,低于类似条件下同一企业其他股东股权转让收入;

    4,低于类似条件下同类行业的一企业股权转让收入;

税局一旦确认你明显偏低,就会启动稽查程序,此时,你就面对逃税漏税的一风险了,后果很严重 。

那如果咱就是本着实事求是的一态度,只是碰巧满足了上述条件,是不 是也会被查呢?

这个放心,税局也考虑到这种情形 。

只要满足下列情形,税局会视为你有正当理由:

  1. 1,能出具有效文件证明转让价格合理且真实;

    2,能证明企业生产经营受到重大影响,导致低价转让股权;

  2. 3,继承或低价将股权转让给亲人;

  3. ......

对于个人来说,股权转让不 常有,可一旦有,里面的一坑可不 少,要避坑,建议你找一个顾问,可以是有过经验的一朋友,也可以是专业机构或人士 。


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